近日，大话芯片研究院与上海银行联合举办的闭门沙龙2023硬科技出海交流会在上海成功举办。TMF集团中国大陆和台湾地区全球业务发展总监何慧良围绕《2023年全球商业复杂性指数 跨国企业面临的合规挑战》主题进行了分享。
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全球营商环境：法国最复杂，开曼最简单
何慧良指出，2023年全球商业复杂性指数（GBCI）对78个司法管辖区进行排名，这些地区仅占全球总人口的72%，但却贡献了全球国内生产总值的92%以及外国直接投资的95%。企业营商主要涉及三个核心领域，分别是：全球实体管理、会计与税务、薪酬管理与人力资源。
2023全球十大商业复杂性最高的司法管辖区主要有：法国、希腊、巴西、墨西哥、哥伦比亚、土耳其、秘鲁、玻利维亚、阿根廷。
相应地，全球十大商业复杂性最低的司法管辖区主要有：开曼群岛、丹麦、库拉索岛、荷兰、中国香港、英属维尔京群岛、英国、新西兰、泽西岛、马耳他。
在2023年全球商业复杂性指数报告中，法国登上榜首成为全球商业复杂性最高的地区；开曼群岛再度成为全球商业复杂性最低的司法管辖区；拉丁美洲仍是全球商业合规领域最复杂的地区。
何慧良提到，法国营商环境复杂排名第一的原因主要有，首先所有的文件r的官方语言都是法语。其次法国政府非常保护劳工利益，新闻上罢工大部分是来自于法国。
而开曼是 78 个国家里面营商环境最简单的，因为它几乎没有复杂的合规要求。开曼是很多公司去香港上市，去美股上市用的一个司法区，会选择把上市主体设在开曼。
拉丁美洲是全球范围内复杂度最高的一个区域，本年度十大商业复杂性最高的司法管辖区中，有6个位于拉丁美洲。“不过，很多消费品类、能源类企业，纷纷出海去拉丁美洲，因为拉丁美洲现在是经济高速发展的区域。”何慧良指出。
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全球营商环境面临三大趋势
今年商业复杂性的三大全球趋势，何慧良指出，分别是：地缘政治与经济动荡；全球合规挑战；环境、社会和企业治理（ESG）的兴起。
一是，地缘政治对营商环境影响重大。俄乌战争爆发，俄罗斯所有的企业受到欧美一致制裁，很多能源类相关产业的供应链中断，导致欧洲能源价格也不断上涨，给新能源行业提供诸多新机会，不少太阳能光伏的中国企业纷纷到欧洲投资。除此之外，俄罗斯企业在欧美扩张受到断崖式的下跌；各个国家也不断地对最终受益人进行更严格的审查，投资架构背后实控人是谁，如果是俄罗斯的股东，直接不让去投资。
全球的经济动荡、战争、地缘政治、中美关系等一系列因素，给企业带来巨大冲击：很多企业冻结招聘，有的企业选择外包方式运作，有的企业裁员，有的企业关闭办事处等等。
二是，全球合规的挑战方面，会对实控人进行审查，审查投资人是来自于哪里？像硬科技芯片等等相关企业，去到美国、印度一定会被审查，一旦被发现是中国企业，就会拒绝投资，或者投资门槛会更高。
“这种做法是全球目前比较普遍的，大部分欧美国家都会审查投资架构的实控人。有些创始人会考虑离岸信托，用信托的方式把自己股权投资架构的股权全部赠予信托公司，相对来说是可以起到隐匿身份的作用。”何慧良进一步指出，“有些国家还会要求做 PSC 重要控制的登记，除了审查的申报，还要做实控人的登记册，放在当地，时不时地会接受当地政府的审查。那么因为全球对于实控人的透明度，以及共同的申报准则要求的不断加强，导致企业会慎重考虑。目前，10% 的企业会重新考虑其扩张的计划，38% 的企业会部分调整全球扩张的计划。”
三是，在环境、社会和企业治理ESG方面，很多欧美政府审查要求非常复杂，比如：消费者保护、人权、温室气体排放、可持续性、有责任的投资、还有劳动力的多样性等。
此外，有些欧美政府会看高管跟员工之间的工资差异，太悬殊也会不符合要求。还有男女员工的比例，甚至会观察跨性别员工的比例。
何慧良进一步指出：“除了这些合规要求之外，当地政府会要求企业做申报。如果是上市公司，一定是要需要做申报的。如果是新能源相关的公司，一般来说都是要在当地做相应的 ESG申报。
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巴西和墨西哥当前受到中国企业追捧
巴西和墨西哥分别位于2023全球十大商业复杂性最高的司法管辖区第三、第四的位置。
当前，巴西、墨西哥目前是中国企业出海投资非常热的目的地。何慧良表示，因为当地的劳动力相对来说比较廉价，经济发展快速，矿产等能源类资源非常充沛，非常适合消费品类、能源类的企业发展。
其中，巴西的营商环境相对来说更加复杂，例如巴西税制分三个等级，联邦税、州税还有城市税，同时政策每年都有相应调整；此外，巴西是说葡萄牙语，而其它大部分的拉丁美洲国家都是说西班牙语。语言政策，税制等给中国企业带来很多复杂的合规要求。
荷兰和中国香港分别位于全球十大商业复杂性最低的司法管辖区第四、第五的位置。
中国香港是中国企业出海的第一站，通常的做法是去香港设一个控股公司，利用中国香港跟中国大陆之间的税务协定作为一个控股公司，再去控海外标的股权，这样将来投资收益回到中国，利润税可以降到最低。
除了香港比较简单之外，很多中国企业去欧洲投资，通常会把它的控股公司设在荷兰，因为荷兰也是一个天然贸易国，它跟全球 80 多个国家有税收协定，很多公司会把荷兰作为他的欧洲的门户，用荷兰作为控股公司，再去控制其他国家的标的公司。
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2023年出海合规新变化
在财税角度，2023 年越来越多的国家会要求在当地的公司需要有当地的法定税务代表，一旦发现税务不合规，至少有人可以找，这就要求企业必须把会计凭证保存在当地，不能再远程做会计了。并且越来越多的国家要求把 invoice （中国式发票在境外的名称）都上传到税务局当地的网站。
在设立公司境外开户方面，会超级复杂、超级慢的。在很多国家设立一个公司，大概1-2周就能设好。不过，银行开户，至少要预留1个月的时间，最长可能半年、甚至1年。
对于未来的经济发展，何慧良谈道，虽然地缘政治导致经济下滑，但是对未来很多政府还是持乐观态度，他们觉得两三年过后整个经济会慢慢回来。其中北美地区是最乐观的，57%的国家认为未来五年的净流入还是会增加，南美地区也非常乐观。
在人力资源角度，中国企业在境外投资招收当地员工，最大的挑战其实是不了解当地的人力资源相关的合规的要求。其实很多国家它都有一些法定福利。比如，欧洲高福利国家法定假期 15 天为起步，低于 15 天是不合法的。
“去到这些国家，一定要了解当地的法定福利有哪些，比方带薪休假、带薪产假；如果辞退员工，遣散费的标准是多少等等，不同国家的规定都是不一样的。”何慧良强调，“这给中国企业在各个国家当地营商带来很大的挑战，不知道就很容易不合规，不合规就会被罚，被罚直接影响在当地的经营。”
此外，有些国家需要做一些申报。除了给员工发工资，交社保，交个税，还需要对当地政府做很多申报，比方说薪资数据要透明，政府需要知道企业的个人薪资、员工奖金、外籍员工的资料，在当地是不是招了中国员工，这些都是要向当地政府做申报的。
何慧良表示，营商环境很复杂，但是同样机遇并存。当前新能源、医药生物等行业企业在不断出海，充分做好调研，了解合规要求、并做到合规，就能够更好地在海外市场开拓业务。
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